老师，2020年5月我们跟一家材料公司买了材料，对方 给我们开了发票，这几天税局抽查说这些是失控发票，要我们做进项税额转出还有所得税不能税前扣除，我们做了进项税额转出之后 ，成本 也要相对应的调整出来，现在对方公司已经清税注销掉了，我想我能把这笔发票红冲掉，然后让对方把款退回来冲掉挂预付账款的账吗

张张 追问

2021-03-03 16:38

哦，对，开不了的，我是说我自己在账务上处理做对应的红字凭证冲掉，之后 让对方给我退款可以吗

晓枫老师 解答

2021-03-03 16:43

不可以的。不可以自行红字处理哦。

张张 追问

2021-03-03 17:12

那我现在只能这么做账再纳税调整吗

晓枫老师 解答

2021-03-03 17:14

是的。只能按税局的要求来做哦。

张张 追问

2021-03-03 17:22

那我现在有一个疑问就是，我之前利润表做的是300万，然后这笔包含在里面了，之后 纳税调整这笔的话，我不是要在300万的基础 上再加397万了

晓枫老师 解答

2021-03-03 17:27

你之前已经购入应该是入了成本，进项税也抵扣了，你现在要进项转出，这个成本在纳税调整时调增就可以了。

张张 追问

2021-03-03 17:40

我进项税额已经转出了，纳税调整是调增之后 ，我的账务处理是不是通过以前年度调整损益来调账，老师我举个例子哈比如2020年 利润总额是-97万，但之前有预缴了企业所得税67万（我做账的时候已计提）那2020年利润总额就是-164万，我期初的未分配利润是150万，现在2020年资产负债表的未分配利润就会是-14万。现在要纳税调增397万，也就是利润总额-97+397=300万是我要按25%缴纳的也就是75万，之前有预缴过67万，再补8万所得税额。那我这样子是要怎么去做这分录

晓枫老师 解答

2021-03-03 22:28

你只需在你实际缴税后做一笔支付的借：所得税费用8万贷：银行存款8万即可。