老师，问下建筑业小规模1月开了票确认了收入和成本，2月和3月分没开票，但有成本，成本在工程施工归集着，季度报税，这样的话3月份末我可以把2月和3月归集的确认成本吗？2月和3月没开票，也就没有收入

浅笑 …慧 追问

2021-03-02 17:31

那老师1月份开了30万，1月成本只有2万，这样交的税太高，有什么办法？还是1月开了票我先不确认收入到3月底在确认1月份开票的收入把123月份归集的工程施工的成本一块结转成本可以吗

小云老师 解答

2021-03-02 17:35

可以先暂估确认成本的

浅笑 …慧 追问

2021-03-02 17:41

老师，能详细点吗。怎么暂估？暂估了报完税后又怎么红冲，分录怎么做

小云老师 解答

2021-03-02 17:45

借：主营业务成本 贷：原材料等
红冲直接反分录

浅笑 …慧 追问

2021-03-02 17:46

材料余额没有啊，我们用的工程施工科目

小云老师 解答

2021-03-02 17:48

同学，我写了“等”，就看你们自己是暂估的什么东西的成本呀
是工程施工你就贷工程施工就行了

浅笑 …慧 追问

2021-03-02 17:52

怎么是貸工程施工，工程施工不结转的呀

浅笑 …慧 追问

2021-03-02 17:52

人工也不可能暂估呀

小云老师 解答

2021-03-02 17:53

同学，工程施工怎么会不结转呢，结转成本就是贷工程施工，人工可以暂估

浅笑 …慧 追问

2021-03-02 17:55

就是不结转啊，按工程施工归集的借方确认成本，按工程结算开了票的贷方确认收入，差额放工程施工合同毛利啊

浅笑 …慧 追问

2021-03-02 17:56

所以怎么暂估，暂估成本我肯定先要暂估工程施工吗

小云老师 解答

2021-03-02 18:04

1.你说的这个分录只是工程施工用法的其中一种，并不是所有企业都是用这种，还有一种是不用合同毛利而是直接借：主营业务成本 贷：工程施工的
  2.因为前面你没有对主营业务成本提出异议，所以你以为你们是直接结转的
  3.你现在要暂估成本，如果你是用合同毛利的，贷方是什么就写什么，比如借：工程施工 贷：应付职工薪酬等

浅笑 …慧 追问

2021-03-02 18:15

那我暂估时摘要怎么写？下月按这个原分录红冲后，还要冲比主营成本和合同毛利的分录是这样吗

小云老师 解答

2021-03-02 18:19

摘要:暂估某月成本
只冲红暂估的分录

浅笑 …慧 追问

2021-03-02 18:26

那老师这样成本要不要冲啊，工程施工暂估了，成本多了，到时候红冲了成本减少了是不是也得红冲成本

浅笑 …慧 追问

2021-03-02 18:27

还是成本不红冲了，下次根据归集的把这部分成本红冲掉呢

浅笑 …慧 追问

2021-03-02 18:47

老师，可以理解为红冲暂估的这笔，相应归集的少了，然后结转成本也是根据归集结转的话成本也自然少了，不用管主营成本和合同毛利是吧

小云老师 解答

2021-03-02 19:00

是的，可以理解为红冲暂估的这笔，相应归集的少了，然后结转成本也是根据归集结转的话成本也自然少了，不用管主营成本和合同毛利

浅笑 …慧 追问

2021-03-02 19:10

好，老师讲的让我一下明白了，老师，在问下我去年有张发票红冲了，做的分录为借应收账款-20，贷工程结算-18，应交税费-2，这个红冲后是不是收入也不用红冲了，因为收入根据工程结算确认的话，我开票的话自然也就收入少了，确认的也就少了是这样吗

小云老师 解答

2021-03-02 19:30

是的，你的理解是正确的。