老师，您好！建筑公司是一般纳税人选择简易计税，收到分包商开具普通发票10万元给公司，增值税是1%的普票，帐务如何处理。问题一：当收到发票未付款如何做帐？问题二：月末确认成本10万元（含税价）还99009.90元（不含税价）？ 分录是以下那样做对吗？ 收到分包普票时： 借：工程施工-合同成本-分包款99009.90 应交税费-简易计税 990.1 （1%） 贷：应付账款-分包款-某某公司 100000 月末确认成本时： 借：主营业务成本-确认成本 99009.90 贷：工程施工-合同成本-分包款99009.90 注：此业务申报缴税时选择差额征收方式。

王贤华 追问

2021-03-02 10:50

差额征税扣除税额3%，但因为优惠开了1%，这样的话应交税费-简易计税科目会有余额

王贤华 追问

2021-03-02 10:52

差额征税扣除分包全部价款后余额计税3%，但因为优惠开了1%，这样的话应交税费-简易计税科目会有余额

王贤华 追问

2021-03-02 10:53

老师您写分录详细点可以吗

陈诗晗老师 解答

2021-03-02 11:57

你这个因为的2%的这个余额，你最后是转到其他收益，这个不是在发生的时候做的，是在期末的时候处理的这一个分录，因为这个是属于税收优惠。

王贤华 追问

2021-03-03 06:26

老师，一般纳税人选择简易计税法，当收到分包方开具普票1%的，可以按3%来入帐吗？因为申报增值税时需要扣除分包部分10万元

陈诗晗老师 解答

2021-03-03 09:09

什么意思，你这里3%是你的税率，不管你分包开多少给你的