老师，您好！2021-1-25公司缴纳A员工1月份的社保（个人部分136元+公司部分364.15元，合计380.15元），由于该员工一整个月都请假，这380.15元需要他个人自己承担，该员工2021.2.27将款转到公司账户，请问一下我该如何做分录

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-02-27 11:54

一、缴纳社保时，分录是：
借：其他应收款——XX个人380.15
贷：银行存款380.15
二、发放工资时，扣回此款项平账。

千寻追问

2021-02-27 11:59

那我1月份计提费用的时候，是借：费用，贷：其他应收款吗？还是应付职工薪酬-社保

江老师解答

2021-02-27 11:59

这个不存在费用了，全额个人承担了，就是发放工资时，扣回这个金额就可以了。

千寻追问

2021-02-27 12:02

也就是这按照代收代付的关系做账？

江老师解答

2021-02-27 12:06

就是按代收代付款处理

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