老师，请问如果我公司之前买进来的原材料，现在要全部原价退回，那应该怎么做会计分录呢？分录一的贷方记原材料减少，那借方应该用哪个科目呢？分录二 借：应收账款 贷：其他业务收入 应交税费-销项税 分录三 借：其他业务成本贷方同分录一的借方科目应该是哪一个呢？发出商品？合同履约成本？，听课也没听懂，实际操作就更加不会了，急

小波???? 追问

2021-02-27 11:18

不是退回来，而是我们公司现在要退给客户，因为之前的款也没付的，（我们公司之前买了客户的原材料准备生产，但现在停产了，和客户协商后，原价退回给客户，现在也开增值税发票了，产生了收入，那这个成本就不知道怎么弄了），今早听了老师的课，才想起来分录差了一步，我的原材料还没有减少，这个分录就不会做了

小波???? 追问

2021-02-27 11:30

另外一个科目应该是“合同履约成本”吗？还是“发出商品“？

郭老师 解答

2021-02-27 12:40

你之前做了借原材料贷应付帐款是吗

郭老师 解答

2021-02-27 12:40

领用了吗
做到了那一步了

小波???? 追问

2021-02-27 14:25

之前购进来时，我做了借：原材料  应交税费 （进项税）贷：应付账款，一直都没有领用过，现在按原数量原单价总金额退回去，我只做了借：应付账款贷：其他业务收入 应交税费（销项税），就没有反映原材料减少的分录

郭老师 解答

2021-02-27 14:27

现在借应付账款贷原材料应交税费应交增值税进项转出。

小波???? 追问

2021-02-27 14:31

老师，也就是说用不到其他业务收入了，是吗？

小波???? 追问

2021-02-27 14:34

那我们公司已经重新开具增值税专用发票了，不用计入“应交税费（销项税）吗？就直接作进项税额转出吗？

小波???? 追问

2021-02-27 14:37

那是不是到时候就不用交增值税了？因为我如果计入销项税，那我们的销项减进项就要交增值税了