老师，对外捐赠怎样做分录呢？

一地金 追问

2021-02-20 17:14

比如捐赠存货，就要视同销售  借：营业外支出  贷：主营业务收入。然后结转成本分录。实际纳税是收入减掉成本的差额来纳税？汇算清缴时  营业外支出这块  不用调整？

bamboo老师 解答

2021-02-20 17:20

借 营业外支出
贷 库存商品
贷 应交税费-应交增值税-销项税额
增值税 企业所得税视同销售 对应可以抵减成本

一地金 追问

2021-02-20 17:29

老师 营业外支出，应该按市场价吧？结转成本再重新做一个分录。我想了解汇算清缴时，只针对这块业务  我们实际纳税调整是多少？比如 市场价为120，成本是100，暂不考虑增值税

bamboo老师 解答

2021-02-20 17:31

汇算清缴纳税调增20就好了

一地金 追问

2021-02-20 17:35

老师 按我刚才那个分录，营业支出 借方 120，收入120   再结转成本，相当于利润是20，营业外支出，在利润总额时就已经减掉了  那汇算清缴还需对营业外支出调整吗？

bamboo老师 解答

2021-02-20 17:37

需要啊 因为您营业外支出120 实际只支出了100 20不能算支出 要纳税调增啊

bamboo老师 解答

2021-02-20 17:38

您的意思是收入您也是120写分录的？那您写的分录 收入跟支出120抵减了 损益为0  到时候还结转100的成本 不是多计了成本金额？

一地金 追问

2021-02-20 17:42

老师 这个问题的分录  借：营业外支出120  贷：主营业务收入   120   结转成本  借：主营业务成本100  贷：库存商品100，是这样的？

bamboo老师 解答

2021-02-20 17:48

您这样写了 第一笔分录没有增值税啊 应该有增值税的

一地金 追问

2021-02-20 17:51

简化处理 ，不算税。那这个分录是对的？

bamboo老师 解答

2021-02-20 19:25

简化处理 ，不算税  会计是不确认收入的 

一地金 追问

2021-02-20 19:26

老师我现在是对营业外支出这块不懂 税那块先暂不考虑，如果借方 营业外支出 120，那税前扣除 就是120+ 20？

bamboo老师 解答

2021-02-20 19:29

税前可以扣除的是成本100啊

一地金 追问

2021-02-20 20:36

但是营业外支出  算利润总额时  又减掉了120呢？

bamboo老师 解答

2021-02-20 20:37

是的 但是您主营业务收入又增加了利润