未抵扣进项税，该如何做账务处理？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-02-19 18:51

你好，未抵扣进项税，是发票没有认证，还是认证了因为进项税额大于销项税额结转以后抵扣的意思？

王喜琴追问

2021-02-19 18:52

进项额大于销项税额

邹老师解答

2021-02-19 18:53

你好，进项税额大于销项税额，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

王喜琴追问

2021-02-19 18:56

下个月如果有销项税，那么如何处理转出未见增值税

邹老师解答

2021-02-19 18:57

你好，下个月如果有销项税（结果是销项税额大于进项税额吗？）

王喜琴追问

2021-02-19 19:01

销项大于进账

邹老师解答

2021-02-19 19:03

你好，销项税额大于进项税额，这样做结转分录就是了
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

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