老师我不懂第二步结算的分录

Basage老师

职称：税务师,注册会计师

2021-02-19 20:18

你好
你不懂，直接在原问题下跟老师沟通就可以了。
上述回复，是将打款价、结算价作为不含增值税价考虑的

Basage老师解答

2021-02-19 20:19

如果打款价高于结算价，差额可视为返利处理。

Basage老师解答

2021-02-19 20:25

假设打款价a=50元是你的预估进货成本，结算价b=45是你的实际进货成本。那50-45=5元厂家会返给你，直接冲减进货成本。
当厂家返5元差价时，货物已销售，你的主营成本原记录的若为50元，此的应冲减主营成本5元，即"借:主营成本-5元。

593510386 追问

2021-02-19 20:28

老师可以告诉我一个完整分录吗，我们先不考虑增值税，1,比如我们采购一批商品进来，单价120这是打款价！2.货进来我要销售给A客户，供应给我们结算是65，销售给B客户结算价67，C客户结算价是63，这个结算价是根据合同做的，这个结算不是说一批货结算完，是根据这个月我们销售给客户商品明细，报回给供应商，根据销售明细做结算！他会根据不同客户给我们做结算

Basage老师解答

2021-02-19 20:29

进项税额减少5*0.13=0.65元，即"借:应交税费-应交增值税(进项)-0.65"
同时应付账款也少支付5×1.13元，即"贷:应付账款-5.65"。

593510386 追问

2021-02-19 20:35

我使用的进销存系统，比如我进货库存商品科目根据打款价入吗

Basage老师解答

2021-02-19 20:41

你资料提供的不齐。不同情况处理不一样。
你公司是小规模还是一般纳税人？
打款价、结算价是否含税价?
进货时打款，还是结算后打款?

593510386 追问

2021-02-19 20:41

借：库存商品（打款价）贷：银行存款。打款价是一直不变的120，我们的销售A客户价格90，厂家结算给我们67，B客户我们销售88，厂家给我们结算65，跟据我们销售做结算

593510386 追问

2021-02-19 20:43

购进商品的时候，还有结转销售成本不知道怎么做好

Basage老师解答

2021-02-19 20:47

若你进货时，都不知道卖给谁，那要按打款价入库存。
若你根据客户定单数量进货，确定卖给谁，也可按结算价入库存。

593510386 追问

2021-02-19 20:50

不知道卖给谁呀，

593510386 追问

2021-02-19 20:52

一批商品进来是要卖给很多个客户，每个客户要签销售合同，这个合同是要给到供应商，老师你可以给我一个采购，销售，结转成本的完整分录吗

Basage老师解答

2021-02-19 20:52

给你一个分录建议，在不考虑税的情况下:
①进货时按统一的打款价入帐120元。
②发出商品时按销售价入帐。
③每月底计算商品毛利时，毛利=售价-打款价+结算差价

593510386 追问

2021-02-19 21:06

你给的这个建议，我现在理解了，账怎么做呀，做会计分录

Basage老师解答

2021-02-19 21:10

一般情况下，打款价不会高于销售价，你这个情况比较特殊。
①进货时
借:库存商品120
贷:银行存款120
②销售时
借:银行存款90
贷:主营收入90
③结转成本
借:主营成本120
贷:库存商品150
④结算时差价120-67=53，
借:其他应收53(一般下次进货时抵扣)
借:主营成本-53
⑤下次进货时
借:库存商品120
贷:银行存款67、其他应收53