老师，刚听课，说企业外购商品用于福利或是送礼。应按公允价值视同销售，那比如我们公司55元成本买的枣，69元对外销售，然后把枣一部分给职工发放福利了，要以69元钱作为企业收入算企业所得税吗？

cedar 追问

2021-02-16 19:36

老师，那给职工发的福利枣按55还是按69报个税呢？

蒋飞老师 解答

2021-02-16 19:38

按69申报个人所得税。

cedar 追问

2021-02-16 19:43

嗯嗯，老师，还是不太理解企业所得税的视同销售，那就是企业所有购买的东西发放福利，都需要先按公允价值也就是购买价值算收入吗？那比如企业买100元一盒的粽子发给员工，先按100算收入，再按100算成本吗？为啥不能直接按100元算成本呢？这个是考虑的什么呢？

蒋飞老师 解答

2021-02-16 19:49

视同销售，要求有收入和成本，做到成本与收入的匹配。

cedar 追问

2021-02-16 19:51

那是所有的情况都要做视同销售吗？比如外购粽子发给员工？100元买的，也需要100元做收入，100元做成本吗？这样好像不对了吧？我哪块理解错了呢？

蒋飞老师 解答

2021-02-16 19:57

如果发放的时候公允价值是100，就按100做收入。你的理解很对

cedar 追问

2021-02-16 20:12

那我们企业原来都是只做成本入账了，没做过收入，那是不是需要汇算清缴时调增收入就可以了呢？但这样收入减去成本为0了，也就是企业明明话费出去100元，但又记入了100元收入，利润总额就是0而不是负100了？

蒋飞老师 解答

2021-02-16 20:18

可以的，汇算清缴时做纳税调整就可以了

cedar 追问

2021-02-16 20:38

好的，谢谢您

蒋飞老师 解答

2021-02-16 20:38

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢