一般纳税人当月收到的增值税发票当月没有认证，能不能直接记到 借 财务费用 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 银行 这样子？发票已经收到，但是没有进行认证的增值税发票

莎莎吾见了 追问

2021-02-04 20:38

因为每月收到的增值税专票的进项税发票金额都很少。所以都没有进行认证的。
老师我想再清楚一下，我这个待认证进项税额 
是需要在应交税费 -待认证进项税额 
还是应交税费-增值税-待认证进项税额 是那个才是正确？

林夕老师 解答

2021-02-04 20:43

你好：
正确的是应交税费 -待认证进项税额

莎莎吾见了 追问

2021-02-04 20:47

那等认证的当月，我的会计分录就是
借：应交税费 -待认证进项税额   贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
接着是不是再开一个新的会计分录
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-未交增值税
这里到底是也是，到底这个未交增值税是应交税费-应交增值税（转出未交增值税）   还是   应交税费-未交增值税

林夕老师 解答

2021-02-04 20:57

你好：
第一个分录写错，借贷颠倒；
第二个：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

借差额记 : 应交税费--应交增值税(转出多交增值税) 
贷差额记：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）；
月末：
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税

莎莎吾见了 追问

2021-02-04 21:00

借差额记 : 应交税费--应交增值税(转出多交增值税) 
贷差额记：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）；
老师我不是很明这里说的。差额记 是什么意思啊？
我公司开具的发票都没有差额发票或者简易征收这些的。都是实际税率来开票的。

林夕老师 解答

2021-02-04 21:02

借方差，就是进项比较大，进项1000，销项只有900
这时候就是借：该科目100
贷方差，就是销项比较大；
这时候就是贷：对应科目100

莎莎吾见了 追问

2021-02-04 21:05

那要是我一直都是销项大过进项。
那么我是可以省了，直接就在月尾做
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：应交税费--未交增值税
特别是当我收到的增值税专票没有认证的时候，这样我的应交税费-应交增值税（进项税额）为0的情况下

林夕老师 解答

2021-02-04 21:28

你好：
1.你好像习惯性写错借贷。
在购买时
借：原材料
借：应交税费-应交增值税（进项）
贷：银行存款
在结转时，进项税额在贷方。
2.应交税费-应交增值税（进项）核算的是认证过的；
应交税费-待认证进项税额是没有认证的；