老师，没有缴纳社保的也申报了工资薪金所得，请问分录怎么做？

豆豆 追问

2021-02-03 16:38

老师，有部分员工缴纳了社保，部分没有交，他们都申报了个税，那计提工资时的分录怎么做？

微微老师 解答

2021-02-03 16:40

 （1）计提工资时：

  借：销售费用—工资

    销售费用—社会保险费及公积金（公司承担部分）

    贷：应付职工薪酬—工资

      应付职工薪酬—社会保险费及公积金（公司承担部分）

  （2）发放工资时：

  借：应付职工薪酬—工资

    贷：银行存款

      应交税费—应交个人所得税

      其他应收款—社会保险费及公积金（员工承担部分）

  （3）缴纳社保及个税时：

  借：应付职工薪酬—社会保险费及公积金（公司承担部分）

    其他应收款—社会保险费及公积金（员工承担部分）

    应交税费—应交个人所得税

    贷：银行存款

豆豆 追问

2021-02-03 16:50

社会保险费及公积金（公司承担），这部分只能按照实际缴纳的来划分吧，我的意思是，有一部分人员未缴纳社保的，这部分的工资计提是否可以按照已缴纳的人员的来做分录？

微微老师 解答

2021-02-03 16:51

不缴纳，社保金额为0，不明白你纠结的是什么。