老师，18年挂在预付账款的科目（当时已经提供发票了，但是会计没有费用化处理），在这个月能费用化处理吗？以前年度损益调整是什么意思呢？

萱萱老师 解答

2021-02-03 16:30




       

以前年度损益调整科目,用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响!使其不至于影响到本年度利润总额.

以前年度损益调整科目在《企业会计准则》里有.但是《小企业会计准则》设置"以前年度损益调整"科目,因为小企业会计准则做法一般调整到当期损益,影响也不够重大,但有需要时,还是可以自己设一个.

以前年度损益调整科目的用法

小窍门:以前年度损益调整科目在用的时候,不记得借贷方向怎么办呢?只要把以前年度损益调整科目,代替掉原来的损益类科目位置,对方科目该怎么做还是怎么做.

比如说,费用发生原来是

借:费用,贷:银存.

但是你却漏记了,想调整.

应该做借:以前年度损益调整,贷:银存.

情况1:需要调增以前年度亏损,减少以前年度利润的.

借:以前年度损益调整

贷:银行存款/库存现金/累计折旧等有关科目

由于以前年度利润减少,所得税费用也要减少.

借:应交税费--应交企业所得税等科目

贷:以前年度损益调整

以前年度损益调整只是过渡科目,需要把借方余额转入未分配利润,最后以前年度损益调整科目余额为0.

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

举例:

会计头条有限公司的会计小张,2019年1月份发现公司漏计2018年12月份管理费用-业务招待费支出5000元,做如下分录处理.

借:以前年度损益调整 5000

贷:其他应付款--某员工 5000

借:应交税费--应交企业所得税 1250

贷:以前年度损益调整 1250

借:利润分配--未分配利润 3750

贷:以前年度损益调整 3750

情况2:需要调增以前年度利润,减少以前年度亏损的.

借:银行存款/库存现金/累计折旧等有关科目

贷:以前年度损益调整

由于以前年度利润增加,所得税费用也要补提.

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税等科目

以前年度损益调整只是过渡科目,需要把贷方余额转入未分配利润,最后以前年度损益调整科目余额为0.

借:以前年度损益

萱萱老师 解答

2021-02-03 16:30

以前年度损益调整只是过渡科目,需要把贷方余额转入未分配利润,最后以前年度损益调整科目余额为0.

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

举例:

会计头条有限公司的会计小张,2019年1月份发现公司多计2018年12月份管理费用-业务招待费支出5000元,做如下分录处理.

借:其他应付款--某员工 5000

贷:以前年度损益调整 5000

借:以前年度损益调整 1250

贷:应交税费--应交企业所得税 1250

借:以前年度损益调整 3750

贷:利润分配--未分配利润 3750

最后建议大家,汇算清缴期后涉及所得税调整的情形,需提前跟税务机关沟通.

出发 追问

2021-02-03 16:35

老师这么负责，除了以前年度损益调整科目外，还要做应交税费和利润分配科目？那我是一个分录一调整还是整个分录累计做调整？

萱萱老师 解答

2021-02-03 16:38

你好，一个分录一调整

出发 追问

2021-02-03 16:55

老师，真的要按照这样去调整吗？我可以直接按费用化不？

萱萱老师 解答

2021-02-03 16:59

你好，建议按规范处理

出发 追问

2021-02-03 17:02

最后建议大家,汇算清缴期后涉及所得税调整的情形,需提前跟税务机关沟通.

那是不是还要跟税务机关沟通？对利润有重大影响的才做这个科目，多少算重大啊？1000多不算吧？

萱萱老师 解答

2021-02-03 17:05

你好，建议沟通，1000多不算多