老师，小规模酒店小微企业，支付的增值税发票税控系统技术维护费280元一般纳税可以抵扣，那小规模的怎么抵扣呢？如何填具增值税报表呢

学无止境 追问

2021-02-03 16:13

老师不是买税控盘，是交技术维护费280，买了好几年了，我们是小规模是借应交税费-应交增值税280  贷管理费用280元，就是填具小规模报表的时候要不要体现这280元呢

紫藤老师 解答

2021-02-03 16:14

小规模也可以抵扣的，填表的

学无止境 追问

2021-02-03 16:17

老师是用现金付的怎么是贷管理费用呢

紫藤老师 解答

2021-02-03 16:17

借：管理费用
贷：库存现金




小规模纳税人，抵减时：
借：应交税费—应交增值税
贷：管理费用

学无止境 追问

2021-02-03 16:46

小规模增值税报表280元填在哪里呢

紫藤老师 解答

2021-02-03 16:47

1、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。