实收出口开具专用缴款书退税额是填什么的？

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-10-17 10:59

实收出口开具专用缴款书退税额意思是纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。也就是原来出口货物时缴纳的税，通过清算应退给的税款。
增值税申报表第26栏“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。

　　实收出口开具专用缴款书退税额意思是纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。也就是原来出口货物时缴纳的税，通过清算应退给的税款。　　增值税申报表第26栏“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。

2016-10-17 10:59:45

实收出口开具专用缴款书退税额是指出口企业在出口时，由海关根据出口报关单实际缴纳的税款，而出口开具专用缴款书预缴税额是指出口企业在出口前，根据出口报关单预估的税款，由企业自行缴纳的税款。

2023-02-26 16:00:38

同学你好，主表第 32 栏 “期末未缴税额（多缴为负数）” 加上 “实收出口开具专用缴款书退税额” 主要有以下原因：一方面，从整体税务核算的角度看，“期末未缴税额” 反映的是纳税人在特定时点应缴纳但尚未缴纳的各种税款的综合情况。而 “实收出口开具专用缴款书退税额” 虽然是退税金额，但在税务核算体系中，它是与应纳税额相关联的一个项目。将其加入 “期末未缴税额” 中，可以更全面地反映纳税人与税务机关之间的税收往来关系，便于税务部门进行整体的税收监控和管理。另一方面，在某些情况下，出口退税可能会与其他应纳税款进行综合核算或调整。例如，当企业同时存在内销业务应纳税和出口业务退税时，将出口退税金额纳入 “期末未缴税额” 可以更好地反映企业在整体税收方面的平衡情况，以便进行后续的税务调整和处理。需要注意的是，这并不意味着加上出口退税金额后就表示企业应该缴税。它只是一种税务核算的方式，具体的纳税情况需要根据企业的各项业务和税收政策进行综合判断。

2024-09-23 10:30:22

你好这个是你勾选了退税勾选申报增值税填写的位置在26-28栏填写 35栏也得填写的

2020-03-09 22:59:30

您好，这个是要减去的，对

2024-05-11 09:38:19

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