以前年度多记了原材料金额，记错了，想调帐，想知道具体分录怎么写，谢谢

细腻的柚子 追问

2021-02-01 21:13

谢谢老师，小微企业，2015年度是核定企业，2015年的凭证里，把一笔进货记错金额就了


当时分录：

借：原材料68000元（正确的是发票数据是8000元）

贷：其他应付款～～法人代垫款68000元

后结转成本


借:  营业成本35000元
贷：原材料35000元

后转入本年利润

借：本年利润～～

贷：营业成本（其他的费用在此就省略去，只说营业成本）

转入利润分配～～未分配利润

借：本年利润～～
贷：利润分配－未分配利润




老师，麻烦您详细的帮我指点下分录，

我现在要把错误的68000元，调成正确的8000元，

具体分录一步步怎么写，哪里用红字，哪里用蓝字，谢谢

邹老师 解答

2021-02-01 21:33

你好，以前年度多记了原材料金额，调整分录是
借：其他应付款～～法人代垫款 60000
贷：原材料   60000
冲销多结转的成本
借：原材料
贷：以前年度损益调整—营业成本
结转
借：以前年度损益调整—营业成本
贷：利润分配——未分配利润
上述分录的金额都是正数

细腻的柚子 追问

2021-02-01 23:28

谢谢老师

您说的分录，我写蓝字分录就行是吗？不用写红字分录是吧，等于把多记，错记的金额，直接冲回去了，


冲销多结转的成本，就是把那8000元以外多结转的成本（包括后面月份），再冲销回去，


老师，请问在本年度里这样调2015年度的账，都对哪些有影响，会不会资产负债表不平，或者涉及到年报调增？


本年度调2015年度帐，涉及到补交所得税吗？小微企业，2015年～～2016年都是核定征收，按开发票金额缴纳所得税，

如果调账要补交企业所得税，补的是2015年度的吗？谢谢


本年度调2015年帐，用去税务修改报表吗？用给税务写调账说明吗？


谢谢老师，辛苦您了，麻烦逐条回答一下，感谢

细腻的柚子 追问

2021-02-01 23:39

老师，以前年度凭证里缺进货发票，可以用收据代替吗？或者能用情况说明代替吗？情况说明里写着当时销货方说给票，但销货方一直未给发票，目前是帐已做，税已报，但发票欠了好几年未给，当时也没暂估入账

或者可以用差旅费替换缺的进货票吗？那样以前年度就会帐表不符

麻烦老师指点，多谢

邹老师 解答

2021-02-02 08:49

同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。

细腻的柚子 追问

2021-02-02 10:32

谢谢老师，
本年度调2015年的多记的原材料金额，
会涉及补企业所得税吗？
2015年度是核定的小微企业，按收入交企业所得税

邹老师 解答

2021-02-02 10:34

你好，按收入交企业所得税，本年度调2015年的多记的原材料金额，这种情况就不涉及补交企业所得税的 

细腻的柚子 追问

2021-02-02 10:36

关于2015年多记的原材料60000元，多结转的成本要冲回，等于要冲回的成本是60000元对吗？谢谢老师


您上面回复的分录，我都用蓝字写分录就行？不用红字是吧，谢谢您

邹老师 解答

2021-02-02 10:37

你好，是冲销60000的材料，成本。
分录都是蓝字，不是红字

细腻的柚子 追问

2021-02-02 10:49

谢谢老师，
小微企业2017年从核定企业变成了非核定，B类变A类，一直到现在，
2017年之前都是核定企业，根据收入交企业所得税

2021本年度调2015年多记的原材料金额，不用交企业所得税是吧，谢谢您，

本年度调账，资产负债表或年报表会有什么影响吗？会涉及到调增？一调增会不会让本年度补交2015年度所得税，谢谢


还有本年度调账后用不用去税务改报表，写说明，谢谢老师

邹老师 解答

2021-02-02 10:49

你好，因为是核定征收，企业所得税根据收入计算
你调整材料不影响收入，不影响所得税的缴纳的 

细腻的柚子 追问

2021-02-02 10:57

谢谢老师，调2015年多记原材料，
分录冲回，
借：其他应付款60000元
贷:原材料60000元

等于是把法人代垫款60000元又直接还给了法人，

如果当时支付的是现金，那就是冲回库存现金，冲回的库存现金还得和库存现金进行实地盘点对上才行，



老师，冲回的60000元原材料，如果后期没有剩余存货结余，一调账，资产负债表上存货结余是负数红衣字怎么办？求指点，谢谢老师

邹老师 解答

2021-02-02 11:02

你好，以前年度多记了原材料金额，调整分录是
借：其他应付款～～法人代垫款 60000
贷：原材料   60000
冲销多结转的成本
借：原材料
贷：以前年度损益调整—营业成本
结转
借：以前年度损益调整—营业成本
贷：利润分配——未分配利润
上述分录的金额都是正数
这个过程根本不会导致存货负数啊

细腻的柚子 追问

2021-02-02 11:04

老师，本年度调2015年多记原材料金额，
2015年不会补交企业所得税
但会影响本年利润，利润分配～～未分配利润，
然后影响后续年度的利润分配～～未分配利润，
有可能影响2021年度的企业所得税要多交是吧，因为从2017年至现在是按利润交企业所得税，谢谢

邹老师 解答

2021-02-02 11:05

你好，因为你15年是核定征收啊，核定征收企业所得税根据收入计算，调整原材料不影响收入，不影响企业所得税的缴纳啊