你好 老师，小规模纳税人 10月5日开专用发票，扣税也完成了，但是 一个星期后发票作废，当时没退税，也没抵扣，重新开了同样金额的发票，税款也缴纳了，第一次的发票做账是，借：应交税费-预交增值税，城建税，贷：银行存款 ，这个是 对的吗，还是应该借：应交税费-应交增值税，应交城建税呢

艾山江 追问

2021-02-01 18:07

然后跨年了，开专用发票 税务局就说 不用交税以前年度的可以抵扣，这个时候的会计分录呢  老师

小云老师 解答

2021-02-01 18:10

开票借：银行存款等  贷：主营业务收入  应交税费-增值税
借：税金及附加  贷：应交税费-城建税

艾山江 追问

2021-02-01 18:13

刚刚说  预交的增值税，现在这里不能用 应交税费-应交增值税吗

小云老师 解答

2021-02-01 18:14

可以呀，这个不冲突。

艾山江 追问

2021-02-01 18:16

我的意思是去年的  凭证存在 应交税费-预交增值税，城建税，现在 这个可以抵扣的吗，要不然  这个预交的还是有的

小云老师 解答

2021-02-01 18:18

可以抵扣，这个不冲突呀，抵扣与否是你申报表的内容，跟做账用什么明细无关