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萱萱老师

职称： 中级会计师

2021-01-31 17:10

按照明细进行重分类，手工在ERP的总账系统录入调整分录。

1、从“应收账款”明细科目中区分出“合同资产”：把还暂时没有收款权的，但是已经确认收入的，从“应收账款”转入“合同资产”。

借：合同资产-xx明细

贷：应收账款-xx明细

在次月初（次季度初）再红字重回。

2、从“应收账款”贷方明细科目中区分出“合同负债”：如果是含税，把含税金额单独区分出来。

借：应收账款-xx明细

贷：合同负债-xx明细

应交税费-待转销项税额

在次月初（次季度初）再红字重回。

3、对于有退货承诺或约定的，按照季度末实际情况进行预估，根据预估的退货确认“预计负债”等。

贷：主营业务收入（贷方红字）

贷：预计负债-应付退货款

同时：

借：主营业务成本（借方红字）

借：应收退货成本

在次月初（次季度初），对上述会计分录再等金额同方向冲回，红字的用蓝字，蓝字的用红字。

4、对于消费积分等附有客户额外购买选择权的，根据资产负债表日（季度末）实际情况，预估尚未行使但可能行使的价值，确认“合同负债”等。

贷：主营业务收入（贷方红字）

贷：合同负债-消费积分

在次月初（次季度初），对上述会计分录再等金额同方向冲回，红字的用蓝字，蓝字的用红字。

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