老师，请问一般纳税人新建账套有哪些需要注意的，增值税的进项税，销项税。进项抵销项税，还有库存商品结转。应该怎么做分录？结转的金额怎么合情合理的避税

坚强的盼望 追问

2021-01-29 20:18

老师。您能把库存成本这个分录给我做一下吗，还有计算方法举例说明呢

孔令运老师 解答

2021-01-29 20:25

您好。
日常归集成本：借：生产成本-材料/职工薪酬/电力/折旧等科目
               贷：原材料/应付职工薪酬等科目。
完工产品：借：库存商品
                      贷：生产成本
产品销售，确认收入，同时结转销售成本：
借：主营业务成本
      贷：库存商品
实务中：如果您可以每月末盘点库存数量的话，
用加权平均法计算库存商品单位成本=（月初成本+本月生产成本）/（月初数量+本月生产数量）
这样单位成本*库存数量=期末库存成本
最后倒挤出本月“销售成本”即可。
月初数量5，金额100，本月生产10，金额220，销售8，期末数量7，
单位成本=（100+220）/(5+10)=21.33 期末成本=21.33*149.33元，
本月销售成本=100+220-149.33=170.67元。
您看一下。

坚强的盼望 追问

2021-01-29 20:31

老师。外账也需要这么麻烦吗

坚强的盼望 追问

2021-01-29 20:33

外账，商业

坚强的盼望 追问

2021-01-29 20:33

销售只能白板，一体机啥的

孔令运老师 解答

2021-01-29 23:28

您好。那您根据商品明细设置明细科目。
如果想简便核算的话，可以按照进价金额法核算，本期购货成本知道，期末库存也是按照进货成本计算，这样到推出销售成本也可以。
希望能帮到您。

坚强的盼望 追问

2021-01-30 08:26

就是把库存商品分类明细。设置二级科目，然后按照进项发票的项目名称一条一条的录对吗？到月底库存商品结转和进项税转出能麻烦老师详细解答下吗？尤其进项税转出比较混乱ᥬ᭄

孔令运老师 解答

2021-01-30 08:37

设置科目:应交税费-应交增值税-进项税 /销项税/进项税额转出等三级明细科目，
月末把当月应交增值税转出：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
进项税转出，就是借:成本费用科目
                     贷:应交税费-增值税-进项税额转出
期末库存商品金额就是进价金额和库存数量。确认收入的同时结转销售成本，销售成本=期初成本+本期购入成本-期末成本，这样计算出来销售成本做凭证就可以。

坚强的盼望 追问

2021-01-30 08:40

老师。我用的金蝶kis迷你版，能做库存数量吗

孔令运老师 解答

2021-01-30 09:17

设置一下科目辅助核算，您看一下。

坚强的盼望 追问

2021-01-30 09:20

好的，谢谢老师，我有问题再跟您留言哈

坚强的盼望 追问

2021-01-30 11:24

老师我确认下，我是外账。然后在录凭证时候也需要辅助核算是吗

孔令运老师 解答

2021-01-30 11:50

外账建议您也规范些，这样后期税务检查，您能接着拿出资料，而不是到时候再现找。

坚强的盼望 追问

2021-01-30 11:56

好的，老师，那我明天去单位让软件客服帮我弄下辅助核算。有问题及时跟您联系可以吗

孔令运老师 解答

2021-01-30 12:56

可以，您随时留言，我看到后及时回复。

坚强的盼望 追问

2021-01-30 13:34

新建账套需要做股东投资么。按照营业执照上面的金额做。还是可以不做，第一笔库存现金业务就是向法人借款

孔令运老师 解答

2021-01-30 13:40

如果是实际收到注册资本，那就做实收资本。如果只是借款放在其他应付款。这个您要落实一下，款项性质。

坚强的盼望 追问

2021-01-30 13:41

没有收到啊，因为注册资本不是有认缴期限吗

孔令运老师 解答

2021-01-30 14:51

那就作为借款处理就可以，

坚强的盼望 追问

2021-01-30 15:34

好的，那有时候法人取钱以借款方式。这样似乎不大合计，怎么样能规范呢

孔令运老师 解答

2021-01-30 15:41

区分每一笔款项性质。公司借股东钱，就是借款。公司还欠款就冲其他应付款。

孔令运老师 解答

2021-02-01 11:03

谢谢好评，祝您工作顺利。