老师，即征即退税额，能计入营业外收入吗？ 具体会计分录是什么啊

丹~ 追问

2016-10-15 11:02

哦老师 那先交税在退税，就需要计提是吗，计提就要记入营业外收入对吧？什么情况下可不计提呢？正常的操作是怎么样的啊？

王雁鸣老师 解答

2016-10-15 10:11

您好，即征即退税额，能计入营业外收入。分录是：
"一、根据正常销售，确认收入：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时：
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还：
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还：
借：银行存款
贷：其他应收款

王雁鸣老师 解答

2016-10-15 10:50

您好，关于这个问题，如果您不计提这部分税费，就不用计入营业外收入，但关键是即征即退的税金啊，我的理解是先交税再退税，如果只是申报表上体现，而实际不用上交的话，您这时计提了这部分税费，那就必然要记入营业外收入-政府补助的。如果不计提，就全额记入销售收入了。

王雁鸣老师 解答

2016-10-15 11:06

您好，是的，先交税再退税，就需要计提，计提就要记入营业外收入，在直接免税的情况下可不计提，直接把价税全额记入销售收入。