老师，请问：收到专项资金以及支付的时候，会计分录怎么做呀？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-01-27 10:55

你好，收到专项资金
借：银行存款，贷：专项应付款
支付的时候
借：固定资产，贷：银行存款
专项应付款随着固定资产计提折旧而摊销计入其他收益核算。

Ð `ω゜追问

2021-01-27 11:11

不需要做到营业外收入吗？我们是12月份收到的100万元，金额很大，如果我计入营业外收入的话，会形成很多利润，就会需要交企业所得税吧，专项应付款随着固定资产计提折旧而摊销计入其他收益核算。这个是什么意思呀？

邹老师解答

2021-01-27 11:12

你好，这个是专项应付款，不需要通过营业外收入科目核算。
收到专项资金
借：银行存款，贷：专项应付款
支付的时候
借：固定资产，贷：银行存款
专项应付款随着固定资产计提折旧而摊销计入其他收益核算。
借：管理费用等科目，贷：累计折旧
借：专项应付款，贷：其他收益

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