去年入了一张材料票和固定资产票，税金没有抵入到待抵扣，今年才知道对方已作废了这两张票，今年账务怎么处理？

瑜儿 追问

2021-01-22 07:19

去年材料已用了，今年还是原路冲回？那固定资产已折旧过了，除了红字冲回，已折旧部分是不是冲减到未分配利润？

小林老师 解答

2021-01-22 07:34

您好，只需要冲回待抵扣部分分录，按无票支出挂暂估

小林老师 解答

2021-01-22 07:34

您好，无票支出不调资产负债表，做无票支出

瑜儿 追问

2021-01-22 07:48

要整张冲回吧？要不然应付科目怎么冲？

小林老师 解答

2021-01-22 07:49

您的，那您原入账分录是如何做账的，

瑜儿 追问

2021-01-22 07:52

正常操作，借：原料，进项，贷：应付

小林老师 解答

2021-01-22 07:53

您好，您的分录没问题，只需要冲回进项部分，借进项（红字）贷应付账款（红字）

瑜儿 追问

2021-01-22 07:55

原材料不冲？原材料无票

小林老师 解答

2021-01-22 07:58

您好，是的，已经收到货物，按无票支出，企业所得税不扣除，不影响成本金额

瑜儿 追问

2021-01-22 08:04

就是说不冲，但也不能税前扣除，要将无票部分调增

小林老师 解答

2021-01-22 08:17

您好，是的，您的理解非常正确