问下，9月份我们的进账税额不够，10月份申报了，形成欠税额17000元。10 月底进来发票了。11月份报完税然后才能去处理这个欠税，相当于12月份抵的欠税额。（就是留底抵欠税）怎样进行账务处理？

会计学堂 追问

2021-01-20 17:26

请问老师，怎么账务处理呢？

江老师 解答

2021-01-20 17:28

我不知道你是一般纳税人还是小规模纳税人?

会计学堂 追问

2021-01-20 17:43

我们是一般纳税人，老师

江老师 解答

2021-01-20 17:44

一、2020年10月报税截止日期是2020年12月24日，你们欠税，需要从2020年12月25日开始计算欠缴税款的滞纳金，每日万分之五的滞纳金。
二、需要补交税款，滞纳金，可能有罚款。

会计学堂 追问

2021-01-20 17:45

账务处理怎么做呢，分录

江老师 解答

2021-01-20 17:48

借：应交税费——未交增值税
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
借：营业外支出——税务罚款及滞纳金
贷：银行存款

会计学堂 追问

2021-01-20 18:32

老师，做凭证时填写的金额是这样吗？
借：应交税费——未交增值税17000？
借：应交税费——应交城建税17000*0.07？
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
借：营业外支出——税务罚款及滞纳金
贷：银行存款

江老师 解答

2021-01-20 18:35

是的，就是这样的，计算了增值税及增值税附加税。