您好，老师，8月27号我们公账上收到一笔培训费，当时对方没有要求开票，我们是季度报税，第三季度没有填这个开票金额。现在元月份，对方要求开这个发票，请问账要怎么做，对后期报税有影响吗？期待老师的回复，谢谢

洪艳 追问

2021-01-19 09:44

报了增值税，但不用交税，小规模季度销售额没有超过30万

森林老师 解答

2021-01-19 09:52

同学，你好，这个你当月再开发票，可以直接减你的收入，如当时你申报了1000元，本月你申报6000元，你可以直接申报6000-1000=5000元的销售收入的增值税。

洪艳 追问

2021-01-19 10:06

那账怎么做呢？8月份做的是 借：银存，贷：其他业务收入，贷销项税额

森林老师 解答

2021-01-19 10:09

你开发票当月不做账务处理。

洪艳 追问

2021-01-19 10:20

8月份做的是 借：银存3960，贷：其他业务收入3920.79，贷销项税额39.21。意思是到元月份开票就开3960，然后下次4月初报第一季度税的时候，申报收入直接减3960还是3920.79？另外涉及到一个税率的问题，2020年税率1%，现在2021恢复到3%，这可怎么办，金额怎么减

森林老师 解答

2021-01-19 10:20

3920.79减的是，现在的税率还是1%

洪艳 追问

2021-01-19 10:25

1%不是截止到12月31号么，2021年的税率我以为恢复正常3%了，谢谢老师的耐心回复

森林老师 解答

2021-01-19 10:26

同学，你好，没有，申报的时候，界面弹出来，说是继续执行，所以没有变了