老师好，我公司在外地项目预缴了所得税，但总公司在季度预缴时因弥补以前年度亏损无需缴纳所得税，预缴的这部分所得税应该怎样处理，申报表中怎样填写，谢谢

大叔 追问

2021-01-18 09:26

老师好，具体怎么操作不太明白，比如当年亏损100万，当年异地预缴的所得税2万没抵也没退，在应交所得税借方挂账，结转次年。次年盈利20万，弥补亏损也不用交所得税，但在异地预缴1万，这样应交所得税借方挂账3万，具体怎样账务处理及申报表中怎样处理？谢谢

陈诗晗老师 解答

2021-01-18 10:22

你这个会计上面的话，就直接是在借方应交税费体现。申报的时候，你就会有一个应交税费是负数。这就用这个负数体现下一期继续抵扣就可以了。