对于收商业管理企业，收房租的那种，一次收到好多个月的房租，不开发票，后面一次性开，那我确认未开票收入和税额怎么确认，未开票收入需要分摊计入，税额尼？每个月按分摊的收入计算税额吗？不然我的这个账里面的未开票收入肯定和税控系统不一致的啊？有个说法，租金按收到时全额算增值税？我该怎么做尼

等风来 追问

2021-01-17 19:58

那未开票收到租金的，我账怎么做，增值税纳税申报表怎么填

等风来 追问

2021-01-17 19:59

我会计账里面要分期确认，可是税未开票申报表怎么填？也按全额填吗

佟老师 解答

2021-01-17 20:08

借银行存款
贷预收账款
销项税额
按期申报
借预收账款
贷主营业务收入

等风来 追问

2021-01-17 21:00

收入是分摊的，可是税额是全部收入的税额，那增值税那张表未开票销售额我怎么填？未开票的销售额肯定和税额是匹配的啊？这样和我账里面肯定又不一致了啊

佟老师 解答

2021-01-17 21:26

你好，按照发票金额为计税依据

佟老师 解答

2021-01-17 21:27

这样一次性开票肯定是不匹配的

等风来 追问

2021-01-17 21:31

老师，我问的本月收到几个月租金，没有开发票，我收入是分期入账，那申报增值税那里未开票收入其实是我收到的全部不含税租赁收入是吧？

佟老师 解答

2021-01-17 21:33

是的，增值税申报依据是全部预收账款

等风来 追问

2021-01-17 21:40

这样年终了，和我财报的收入不等，税务申报财报还有申报表不卡没有关系吗

佟老师 解答

2021-01-17 21:41

这种核算会造成增值税与所得税申报依据不同的

等风来 追问

2021-01-17 21:45

本来对于租赁收入所得税和增值税的收入确定时间就不同啊，正常的改怎么弄的尼？我这样填和财报不卡有没有关系？还是说我按我分期确认的未开票收入确定对应的销项税额？

等风来 追问

2021-01-17 21:45

唉，反正后面开票还是很费劲账务处理

佟老师 解答

2021-01-17 21:54

除非你一次确认收入，这样所得税与增值税依据都是一样的