老师你好，总分公司所得税合并，总公司需要做什么分录

莉莉老师

职称：中级会计师

2021-01-17 10:19

您好！不需要做分录。总公司把你的报表数据汇总后计算所得税就可以。
总公司替分公司缴纳的其他税款账务处理：
借：其他应收款—分公司（代交税金）
贷：银行存款

丁追问

2021-01-17 14:51

分公司汇总到总公司缴企业所得税，可以享受总公司的小微企业优惠吗

莉莉老师解答

2021-01-17 14:53

分公司(无论是否独立核算)不具有法人资格,不是所得税纳税人,不能单独享受小微企业所得税优惠政策。只能将其从业人员、应纳税所得额和资产总额指标汇总到总机构(法人)，整体判断是否可以享受小微企业所得税优惠政策。

丁追问

2021-01-17 15:26

好的，谢谢老师

莉莉老师解答

2021-01-17 15:31

您好！客气了哈，不用谢，麻烦给我个好评，谢谢

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