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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2016-10-10 17:17

小规模有限责任公司，年底时对股东分红,1、是否一定要提取法定盈余公积及法定公益金？    2、提取后剩余利润的按出资比率对股东发放,其中：股东中有一个为法人单位,其余为自然人,请问老师：会计分录应如何做?    我们公司和股东都需要交哪些税，税率是多少?

王雁鸣老师 解答

2016-10-10 17:07

您好，
投资单位和被投资单位企业所得税税率一致的话，被投资单位如果是在企业所得税税后分配的，投资单位就不需要再交纳企业所得税。

王雁鸣老师 解答

2016-10-10 17:26

您好，1、是否计提法定盈余公积金及法定公益金，要看公司章程规定，按公司章程处理即可，一般法定盈余公积金是要提的，法定公益金可提可不提。
2、分红分录，
根据股东会决议
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-应付普通股股利
分红时
借：利润分配-应付普通股股利
贷：银行存款（企业股东，个人股东扣税后）
      应交税费-应交个人所得税 （个人股东）

  法人股东不需要交税，自然人股东个税税率为20%

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您好， 投资单位和被投资单位企业所得税税率一致的话，被投资单位如果是在企业所得税税后分配的，投资单位就不需要再交纳企业所得税。
2016-10-10 17:07:14
你好，是的，这两种征收方式就是这样分别计算的
2017-07-17 11:32:37
你好，企业所得税=应纳税所得额 * 税率 应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损
2022-03-02 16:59:15
您好，成本费用多一些，利润少就可以少交所得税，这个看企业的实际情况进行筹划。
2020-07-30 11:40:35
你好！高新企业企业是15%。小微企业10%，一般企业25%。
2018-06-29 15:55:13
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