社保个人部分应计入企业的损益科目吗？比如工资应发97万元，其中社保个人部分1万元，实发96万元。另外社保企业应缴纳部分2万元。那计提和发放的会计分录是？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2021-01-13 22:02

您好
借：管理费用-社保费 2
贷：应付职工薪酬-社保费 2
借：应付职工薪酬 97
贷：其他应收款 1
贷：银行存款 96
借：应付职工薪酬-社保费 2
借：其他应收款1
贷：银行存款3

star 追问

2021-01-13 22:08

最后再计提？
借：管理费用——工资 97
贷：应付职工薪酬——工资 97
也就是说社保个人部分是计入管理费用-工资科目的吧

bamboo老师解答

2021-01-13 22:08

是的这样理解正确的

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