老师好：建筑企业外出经营，开出发票金额含税100000元，当是企业所得预缴千分之二是按开出发票额预缴吗？如果没有其它成本发票，本企业开出的100000元发票应缴多少企业所得税？ 当地，不是当是。

轻装生活 追问

2016-10-09 14:06

已经预缴了千分之二，还需要按25%来缴剩余的吗。不扣除那千分之二吗。最后应缴那一万元是小微企业减半征收是吗？本公司2010年成立，那现在的企业所得税还应该是在地税缴是吗？

轻装生活 追问

2016-10-10 00:33

还是请老师再帮我看看，例如外出经营，企业开出发票含税金额188145元，经营地预缴了2%的增值税。余下的增值税回企业机构所在地缴纳，那么应缴的增值税基数188145/1.11＝169500，169500*0.09＝15255；城维税15255*0.05＝762.75，教育附加15255*0.01＝152.55，印花税169500*0.0001＝16.95。这些税费算的对吗？地主教育费附加是不是在经营地缴纳？企业所得税在当地按0.2%预缴，余下的企业所得税回机构所在地缴纳。假如企业没有成本发票，那么回到机构所在地应缴纳多少的企业所得税？是收入169500扣除附加税，印花税和预缴0.2%企业所得税之后的25%吗？属小微的话还应减半征收，我这么理解对吗。请老师根据我提供的数字详细给我解答一下呗？我现在有点蒙了。

王雁鸣老师 解答

2016-10-09 14:01

您好，是按开出发票预缴，如果没有其他成本，应交企业所得税是25000元，如果没有其他收入，则应交企业所得税是10000元。

王雁鸣老师 解答

2016-10-09 14:09

您好，再缴的时候肯定要扣除预缴的千分之二的，一万元是小微企业的减半征收。还是在地税缴。

王雁鸣老师 解答

2016-10-10 00:48

您好，印花税基数应该按188145元计算，地方教育费附加应该在企业所在地缴纳，具体以发票时要求为准。假如企业没有成本发票，回到机构所在地应缴纳的企业所得税，是收入169500扣除附加税，印花税之后的25%，属小微的话还应减半征收。

王雁鸣老师 解答

2016-10-10 01:05

您好，更正一下，假如企业没有成本发票，回到机构所在地应缴纳的企业所得税，是收入169500扣除附加税，印花税之后的25%，再减去预缴的0.2%。