送心意

晓海老师

职称会计中级职称

2016-10-09 11:36

  专用发票代开流程资料要求   一、纳税人到主管国税局办税服务大厅领取并填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》二份;   二、纳税人应提供资料   1.需查验的资料   税务登记证(副本)   2.需报送的资料   税收完税凭证   如果没有取得完税凭证的,先到征收窗口缴纳税款,应纳增值税=发票开票金额÷(1+3%)×3%。   三、税务机关承诺时限   提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合条件的当场办结。   四、税务工作标准和要求   1.受理审核   (1)审核是否属于本税务机关管辖的增值税纳税人;   (2)审核《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》的相关项目填写是否完整准确,增值税征收率和计算的税额是否正确,印章是否齐全,销售的货物是否为免税货物,如果相关项目填写不全、不符合规定、适用税率错误、税额计算错误或者存在其他疑点问题,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;   (3)审核纳税人是否提供加盖银行收讫印章的税收完税凭证。   2.核准   审核无误的,根据“一单一证一票”原则,即《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、税收完税凭证和增值税专用发票三者一一对应,为纳税人代开增值税专用发票,收取增值税专用发票工本费(大约1元)。

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