职工教育经费超过工资薪金2.5%的部分，已经在当年调增了，准予在以后年度结转扣除又是什么意思？

Sunny Smile 追问

2016-10-07 20:41

那请问具体在帐务或者税务上如何操作呢？

Sunny Smile 追问

2016-10-07 20:57

那意思是说会对下一年的应纳税所得额产生影响了？（如果下一年的未超过比例）

晓海老师 解答

2016-10-07 20:28

你好！就是如果下一年不超过比例今年超出部分可以抵扣费用

晓海老师 解答

2016-10-07 20:37

企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。从税法规定来看，企业发生的职工教育经费支出有其特殊之处，表面上是限额扣除规定，实际采取的是允许税前全额扣除政策，只是在扣除时间上作了相应递延。所以，准予在以后无限个年度内扣除。

晓海老师 解答

2016-10-07 20:47

不用账务处理，在汇算清缴时调整报表就可以

晓海老师 解答

2016-10-07 21:28

是的