老师，小规模酒店小型微利企业，暂估成本未取得发票如下：2018年暂估成本577039.19元，2019年暂估成本615150，2020年361568.59元，18年和19年汇算清缴没有取的发票，只是按千分之一交企业所得税，这样做有什么风险，这个问题要怎么解决？

学无止境 追问

2021-01-09 11:54

税务局没有发现，如果现在补开发票还可以吗

maize老师 解答

2021-01-09 12:06

可以，这个赶紧补贴之前账后面吧

学无止境 追问

2021-01-09 14:22

可是现在开的发票是2021年的，以前是2018.19.20年的跨了好几年也可以吗，而且他以前的暂估成本就一笔20多万，摘要是暂估成本，分录是借主营业务成本20万   贷其他应付款  法人20万，我这补开的发票既使贴在后面，而且这20万有水电费和房租费  和耗材费等，直接贴在后面，不用做别的分录吗，比如冲销暂估

maize老师 解答

2021-01-09 14:37

可以追溯调整5年这个，

maize老师 解答

2021-01-09 14:38

你这个要是明细不一样，需要借其他应付款 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷xx   这样做调整，不能影响本年利润，

学无止境 追问

2021-01-09 15:49

哦要做2笔分录吗，比如2021年2月一共开了20万发票过来，开了15万房租然后2021年2月 借其他应付款15万 贷以前年度损益调整15万，借以前年度损益调整15万，贷主营业务成15万？比如水电费开了5万 借其他应付款5万 贷以前年度损益调整5万，借以前年度损益调整5万，贷主营业务成5万？

maize老师 解答

2021-01-09 16:05

这xx指的是往来，不是主营业务成本，不是冲本年利润，不能影响本年利润，你不是之前挂其他应付款吗，是挂实际的，实际也是老板垫付，那继续贷其他应付xx老板，借其他应付款15万 贷以前年度损益调整15万，借以前年度损益调整15万，贷其他应付款15万   比如水电费开了5万 借其他应付款5万 贷以前年度损益调整5万，借以前年度损益调整5万，贷其他应付款5万

学无止境 追问

2021-01-09 17:08

老师为什么要做2笔相反的分录，这是什么意思呀，比如，做了借其他应付款5万 贷以前年度损益调5万整还要做一笔相反分录  借以前年度损益调整5万贷其他应付款5万

maize老师 解答

2021-01-09 18:08

借其他应付款5万 贷以前年度损益调5万 这个是冲掉之前发生费用 ，借以前年度损益调整5万贷其他应付款5万 这个对应是按发票做，

maize老师 解答

2021-01-09 18:09

因为跨年所以这个是一样一级科目，二级科目是按实际挂，水电费和房租费 和耗材费