公司2017年上半年成立，一直在外账公司代账，今年刚把账本拿回公司，发现如下问题：在2018年5月 1、记账凭证上有一笔金额多记210元，与所附凭证金额对不上； 2、有一笔火车票、飞机票等客票共计2308.5元的差旅费，已经装订上账本内但没有录记账凭证，这笔分录这样的话是相当于没做账吧？ 3、当月还有1笔金额在做账时少记1分钱； 4、有一笔做账金额与所附发票金额合计数对不上，有可能附件少了张发票原件。 综上情况，现在已经2021年，以前的记账错误，要怎么处理？还有必要纠正吗？

黄靖瑜12800342 追问

2021-01-07 17:20

1、没入账的再入账？但2018年没入账的差旅费原始凭证已经装订进2018年的账本上了，怎么重新入？应该入现在当期的费用，还是通过“以前年度损益调整”补记以前的费用？
2、2018.5有一笔做账金额与所附发票金额合计数对不上，有可能所附凭证少了张发票原件。——这个该怎么处理？

尹老师 解答

2021-01-07 17:25

同学您好
1、损益类通过以前年度损益  因为已经装订凭证了 如果不入账凭证会断号
借：以前年度损益 
      贷：其他应付款 
2、少附件那就按有的附件的合计数处理

黄靖瑜12800342 追问

2021-01-08 10:45

老师，你好！
1、凭证没断号，凭证编号是连续的，但是那笔差旅费压根没入账，其原始凭证却放在2张编号连续的记账凭证中间，比如：编码为1号和2号的记账凭证是正常做账，原始凭证齐全，然而这2笔完整账的中间多了一份差旅费的原始凭证没入账，这要怎么处理？
2、现在2021年，突然发现2018年有少量费用票没入账，时间过得太久，以往的合规发票不入账，对公司会有什么影响吗？

尹老师 解答

2021-01-08 11:20

同学您好
像以前没入账得就别再入账了吧，那个影响不大；把往来梳理清楚就好 

黄靖瑜12800342 追问

2021-01-08 11:36

老师，你好！您的意思就是抓大放小，时间过太久的费用票以及那已经装订在册的2千多块差旅费，公司老板不纠的话，就不管它了。主要是与供应商和客户的往来账梳理清楚，多记的红冲，少记的补齐。后面好好做账就好了，我这样理解对不？

尹老师 解答

2021-01-08 11:50

同学您好
1、这种金额不大完全不可以忽略，您现在入账用处也不大，还是会纳税调增，外账本来就不真实；
2、您现在主要是梳理好往来，这个关系到后来收付款问题，现在是准备公司自己做然后一套帐吗？如果是这样先核对往来于外账的差异，然后再想方式调整。

黄靖瑜12800342 追问

2021-01-08 11:57

是的，在准备将自己公司的外账接回来自己做，在翻看以往账本时发现很多大大小小的问题，不知道以前的那些错误还有没有必要纠正。这个过渡期，老师可有好建议不？
另外，老师你回答的第一点我有点不太理解，你的意思是金额不大，完全可忽略？还是不可忽略？还会纳税调整又是为啥？

尹老师 解答

2021-01-08 12:34

同学您好
1、以前有原始单据未入账的，就别入账了，然后金额也不到，可以忽略，把原始单据拆开补充下那些缺原始单据的，如果您现在再入以前未入账的原始单据，在当期也是不可以税前抵扣，会被纳税调增；
2、过渡期间得看您们是做两套账还是一套了。

黄靖瑜12800342 追问

2021-01-08 15:06

老师，您好
1、所以在今年当期通过“以前年度损益调整”整理的错账费用，是不能用于抵扣今年当期企业所得税或增值税，以前因为没及时做账，多交的税费也不可能再退回来了，对吗？
2、做2套账
3、但如果2018年没入账的是大金额的材料进项专票，该发票之前没认证抵扣的话，这种情况应该还是能在今年认证，可税前扣除的吧？——该情况重新入账，怎么做？

尹老师 解答

2021-01-08 15:48

同学您好
1、不可以抵当期的税，多交的税退不回来；
2、没认证的进项超出了认证期，不可以抵扣，只能计入成本。

黄靖瑜12800342 追问

2021-01-08 16:02

进项的认证期是多久？专票不是没有限定抵扣期限的吗？

尹老师 解答

2021-01-08 16:08

同学您好：
增值税进项发票的认证期限： 
（1）旧税法规定是开具之是起90天内。 
（2）新税法规定是开具之是起180天内。 
《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号），决定自2010年1月1日起，调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天延长至180天。