麻烦徐阿富老师本人回复，徐老师，12月计提工资和实发工资有差额，对于高新财审和专审有什么影响？专审需要剔除多计提的吗

价值观 追问

2021-01-07 13:59

需要用以前年度损益调整科目吗

bullet 老师 解答

2021-01-07 14:03

同学你好，这个不需要用以前年度损益调整，仅冲原来分录，再重新做一个分录，审计的人员，问题也可能会问到，只要解释是合情，合理，真实的，都是没问题的；

价值观 追问

2021-01-07 14:07

跨年底了，可以不用以前年度损益对吧

bullet 老师 解答

2021-01-07 14:17

同学你好，是的，不用调整，我们可以看下这个以前年度损益调整科目，仅是对年度损益类相关科目的做的调整，一般是较大税额的做调整；

价值观 追问

2021-01-07 14:59

较大金额这个大小这么判断

bullet 老师 解答

2021-01-07 15:06

同学你好，计提工资和实发工资是每个月差不多都会出现的，也不适用于以前年度损益调整。这个建议不做调整。

价值观 追问

2021-01-07 15:11

那比如多计提10万，年报是不是工资等调增10万

bullet 老师 解答

2021-01-07 15:18

同学你好，如果贵公司的年度财务数据，还没有结账，数据都是可以修改调整的，现在完全可以做调整分录，因为也还没有做审计出报告呢；上面回复说的仅是对如果数据确定了，关账修改不了的情况的阐述。

价值观 追问

2021-01-07 15:28

不能修改情况下，计提和实发差额多大时用以前年度损益不能直接冲后再录

bullet 老师 解答

2021-01-07 15:43

同学你好，可以使用以前年度损益调整。

价值观 追问

2021-01-07 16:06

老师，金额不大直接冲计提再计提，那么这个金额大小这么判断

bullet 老师 解答

2021-01-07 16:13

同学你好，金额的大小，这个是要看整体的金额数据，看它的占比。

价值观 追问

2021-01-07 16:17

举例子吧，要考虑占比那些因素

bullet 老师 解答

2021-01-07 16:26

同学你好，比如我们做审计时的，业务类招待费用是不能超过收入的千分之五