我们公司2019年计提所得税按照25%提，2019年不缴纳企业所得税，2020年所得税汇算清缴一笔缴纳。 但我们营业收入没有超过100万变成小微企业，好像是5%计提所得税 现在20年报表我要做一笔分录，调整差异，我应该怎么做分录？怎么调整？完全不懂

Belinda 追问

2021-01-06 20:31

我想问下，差异数如何算？另外是不是影响净利润，报表要重出对吧

森林老师 解答

2021-01-06 20:41

同学，你好，不影响的，你养老单位部分就不交的，不形成你的管理费用 的。

Belinda 追问

2021-01-06 20:57

但是我们财务总监说净利润有影响，我不会算25%计提所得税和优惠减半政策的差异

森林老师 解答

2021-01-06 20:58

同学，你好，不超100万的，按5%直接计算，和按25%计算出来的所得税相减就可以了。