请问老师以下账务处理流程是否有误：<br>1.本月收到客户款时<br>借：银行 100 ，贷：应收账款 100<br>2.客户已退货（普通发票尚未退回），支付退客户款时<br>借：应收账款-50，贷：银行 50<br>3.月底结转收入时<br>借：应收账款 50，贷：主营收入 40 销项税 10<br>4.在下月收到客户退回的发票时，在税控盘里做了红冲，那这个红冲的账务处理还需要做吗？

冰淇淋 追问

2021-01-06 17:22

但是退款时有冲了应收账款了，因为结转收入时把退款部份减出来再做收入的

meizi老师 解答

2021-01-06 17:23

你好    那你后面做了收入不是又挂了应收账款了吗？ 你们是收款款项的时候是否已经符合收入要求了 ？  

冰淇淋 追问

2021-01-06 17:27

比如说这个月收款收入金额为100，其中有退了以前的客户款50，然后这个月结转收入时减去退款的50，就只确认收入50

meizi老师 解答

2021-01-06 17:31

 你好 那你就先做100元的收入。然后退货 ：借 应收账款 -50 贷主营业务收入  应交税费-应交增值税   红冲50元分录就对了  

冰淇淋 追问

2021-01-06 18:10

我挼一下，老师，那后期收到退回来的发票时就直接在税控盘上做红冲就可以了是吗，账务上不用再做什么处理？

meizi老师 解答

2021-01-06 18:19

你好 是的。   你直接红冲就行了。 你收到退回来的发票；你要开一张红字发票来冲退货部分。做退货处理 冲收入就行里  

冰淇淋 追问

2021-01-06 18:19

老师，是这样子吗？
1.收到客户款时  
借：银行  100 
贷：应收账款   100
2.支付退客户款时  
借：应收账款  -50
贷：银行   50
3.结转收入时  
借：应收账款 100 
贷：主营收入  88.5
应交税费-销项税  11.5
借：应收账款 -50 
贷：主营收入  -44.25
应交税费-销项税  -5.75

meizi老师 解答

2021-01-06 18:21

 你好    嗯 可以这样来处理分录就行了。