怎么没有回复了呢？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2016-10-03 09:37

昨天我问了一个问题，不知道是不是把老师问得不耐烦了，但是我确实没有弄明白，比如做工程项目部的流水账（只有项目部购买东西的费用报销）
我的问题是：
1.项目部购买生活用品
2.项目部工人工资、管理人员（只服务该项目）工资
3.工程部购买零件、汽油等物品用于施工
上述费用均用现金支付
请您帮我做一下各自的分录吧以及月末我需不需要结转，怎么结转
万分感谢

平淡的店员追问

2016-10-03 09:55

老师您好：
1.确认收入是应该做怎样的分录呢？
2.因为工程的收入基本都是分批次给与的，那是不是确认一次收入，就将该收入之前的所有费用进行结转？
3.如果有预支工资的分录又是怎样的呢？
4.是不是还有直接费用呢，那直接费用包括哪些呢？
谢谢~

王雁鸣老师解答

2016-10-03 09:30

您好，有回复啊，您想问什么问题？

王雁鸣老师解答

2016-10-03 09:46

您好，工程项目部的相关费用，应该按如下分录操作
1、项目部购买生活用品
借：工程施工-间接费用-福利费用
贷：现金或者银行存款
2.项目部工人工资、管理人员（只服务该项目）工资
借：工程施工-间接费用-工资
贷：现金或者银行存款
3.工程部购买零件、汽油等物品用于施工
借：工程施工-间接费用-物料消耗
贷：现金或者银行存款
4、月末可以不结转，当确认收入时再结转，结转分录如下
借：营业成本
贷：工程施工-间接费用-全部明细科目。

王雁鸣老师解答

2016-10-03 10:04

您好，
1.确认收入做分录
借：银行存款、预收账款等科目
贷：主营业务收入
2.工程确认收入，应该按合同进度确认，结转费用也要按整个工程的成本费用比例进行结转，比如说收入确认比例是3分之1 ，那么您结转的费用比例也是工程全部成本的3分之1结转就可以了。
3、有预支的工资分录如下：
借：其他应收款-XXX
贷：现金
4.有直接费用，直接费用一般只包括合同进度款。