老师，生产加工企业，11月开具的国外销项发票，没有抵扣税额没有申报退税，12月有了留抵进项，申报退税，如果退税额是1万，留抵税额是9千，剩余1千要缴纳附加税，具体增值税和附加税的报表如何填写

明珠智讯-耿开智 追问

2021-01-05 08:15

老师，增值税12月没有来过发票，只有抵扣的进项，那主表部分需不需要把留抵部分的退税部分减掉，还是等下个月报税期再去掉

张壹老师 解答

2021-01-05 08:22

你好,12月有收入就要报税,没有也要0申报的.

明珠智讯-耿开智 追问

2021-01-05 08:25

增值税收入是0报的，报的进项，我想知道主表的留抵税额部分需不需要把退税的部分减掉

张壹老师 解答

2021-01-05 08:29

你好,主表留抵税额9千万,你退税1万,会退税9千的.留抵不用动,你0申报报完增值税和免抵退税后,下期会看到留抵会自动扣减9000.

明珠智讯-耿开智 追问

2021-01-05 08:30

老师，然后再附加税哪里直接填写1千的增值税附加是吗

张壹老师 解答

2021-01-05 08:41

你好,12期出现在免抵税额,它的附加税在2021年1期报增值税时报附加税.
在附加税(费)申报中,征收项目依次按建,教育附加.地方教育附加,免抵税税额填1000.对应会算出需要多少附加税了

明珠智讯-耿开智 追问

2021-01-05 08:47

12月份不需要申报是吗，等1月份再报

张壹老师 解答

2021-01-05 08:51

你好,是的.在1月份的增值税报表中申报,也就是2月23号前申报就可以

明珠智讯-耿开智 追问

2021-01-05 08:57

老师，那我在账务处理中这个月就要体现出免抵税额是吧，分录您能写一下吗

张壹老师 解答

2021-01-05 09:01

你好,免抵税额本期不体现,在下个月做附加税计提12期的附加税,在202101期作计提
借:税金及附加 
贷:应交税费-应交城市维护建设税
   应交税费-应交教育费附加
 应交税费-应交地方教育费附加

明珠智讯-耿开智 追问

2021-01-05 09:04

老师，退税部分的分录是，借，其它应收款9千 免抵税额1片，贷，增值税 出口退税吗

张壹老师 解答

2021-01-05 09:20

你好, 退税9000.
也是在1月份里计提.
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税

明珠智讯-耿开智 追问

2021-01-05 09:38

那就是12月份都不用计提吗

张壹老师 解答

2021-01-05 09:40

你好,是的,12月不用计提,1月计提.