关于零售行业，有会员积分兑换的财务账，怎么做，一直没理解，比如客户来兑换积分，兑换现金，金额预存到会员卡里未使用，下次客户想用的时候，直接从会员卡里面减款，这个分录怎么做？

带眼镜的波斯猫. 追问

2021-01-04 13:25

这种情况是每个月都要计提的是吗？

小云老师 解答

2021-01-04 13:27

如果你每个月都有对应的业务，就每个月都要做。

带眼镜的波斯猫. 追问

2021-01-04 13:33

我们是每年兑换积分一次，就比如2020年1-12月积分，就2021年1月开始兑换积分

小云老师 解答

2021-01-04 14:11

那你就按年就行了

带眼镜的波斯猫. 追问

2021-01-04 14:21

老师可以解释下合同负债 是什么意思吗？

小云老师 解答

2021-01-04 15:00

就是一个科目新会计准则下面有合同负债，这个科目代表你欠客户的东西。

带眼镜的波斯猫. 追问

2021-01-04 15:27

我们这个财务软件里面没有，可以添加一个科目吗？

小云老师 解答

2021-01-04 15:46

可以添加一个科目负债类的。

带眼镜的波斯猫. 追问

2021-01-04 15:47

年底我们可以按照销售额比例先计提吗？因为1月份才开始兑换，而且有些客户也不一定来兑换

小云老师 解答

2021-01-04 15:49

嗯嗯，这样也是可以的

带眼镜的波斯猫. 追问

2021-01-04 16:07

计提的时候是：借：营业收入 （还涉及到税费吗？）贷：合同负债        ？

小云老师 解答

2021-01-04 16:08

不涉及，就是上面的分录

带眼镜的波斯猫. 追问

2021-01-04 16:15

我理解有三个步骤：计提的时候，借：营业收入        贷：合同负债                 客户来兑换积分到卡：借：合同负债   贷预收账款                 客户来使用这些钱的时候：借：预收账款    贷：营业收入

小云老师 解答

2021-01-04 16:16

是啊，是三个步骤，但是你上面并没有说到实际消费的时候，所以没做最后一步呀

带眼镜的波斯猫. 追问

2021-01-04 16:18

恩，前面两步我会了，第三步我就会做了，如果我计提了，但是客户不来兑换的，这个要怎么处理呢？

小云老师 解答

2021-01-04 16:22

那你就在反分录冲掉就行了。

带眼镜的波斯猫. 追问

2021-01-04 16:47

嗯嗯，好的，谢谢老师

小云老师 解答

2021-01-04 16:47

不客气，祝你工作顺利