若水老师好，两个图是一张凭证，我省去了转出未交增值税科目，我这样分录做的对吗？涉及到减免税额的还是不清楚怎么做。

我是小领 追问

2021-01-02 12:05

我对了比一下老师的，我做的对着了呀。可是，申报表我上期期末留抵4459.17跟下月的上期期末留抵3004.39整差减免税额这个数1454.78，这两个数怎么还不一致呢？

立红老师 解答

2021-01-02 12:07

同学你好，减免税额不形成留抵税额的；是直接减免的；是对的；

我是小领 追问

2021-01-02 12:14

我这个凭证省略了转出未交增值税这个科目，老师帮忙看看对不对，我一步步做的，直接转到未交增值税了。

立红老师 解答

2021-01-02 12:20

同学你好，看到了，转出未交增值税只是过渡性的科目，它的余额是0；所以不用它是不会影响数据的；

我是小领 追问

2021-01-02 12:22

我做的对吗老师

立红老师 解答

2021-01-02 12:53

同学你好，您上面减免税款是什么项目减免的

我是小领 追问

2021-01-02 17:13

三月份，疫情期间，酒店业普票免征增值税

立红老师 解答

2021-01-02 17:29

同学你好
是这样，疫情期间，酒店业普票免征增值税——开出的普票应是免税的，就是没有税额的，所以这个普票只确认收入，是不确认税款的；也就是说计入减免税款，将来也不转入营业外收入；正常计税项目是计入销项然后减掉进项是本期应交增值税；

我是小领 追问

2021-01-02 17:58

可当时感觉挺乱的，信息不统一，说是开了专票就不享受减免，后来开了普票的也减免了，还是开的有税点的票，五月以后才普票也不享受了。

我是小领 追问

2021-01-02 19:03

老师，您上边说减免税款不形成留抵税额，直接减掉了1454.78  可我账上的未交增值税还是借方数4459.17，怎么变成3004.39呢？从账上把这个数扒下来

立红老师 解答

2021-01-02 20:05

同学你好，就是说当初普票是开了带税率的票，是么。
如果是开的带税率的票后开减免了，是计入减免税款这个减免税款在账上不是留抵税额，是直接从应纳税款中减掉的，所以留抵税额是3004.39

我是小领 追问

2021-01-02 22:50

老师好，
本期实际抵减额438.63还要做分录吗？
我的应交税费-未交增值税科目余额正好是贷方438.63  平不了呀，求解。做分录怎么做呀，第一次遇到。

立红老师 解答

2021-01-03 08:48

同学你好，这个是加计抵减的实际抵减额，是么
借，应交税费——应增——转出未交增值税
贷，应交税费——未交增值税

上交时
借，应交税费——未交增值税
贷，其他收益或营业外收入