我国居民企业甲在境外进行了投资，甲持有A国乙企业50%股权，乙持有B国丙企业30%股权，某年（1）A国企业所得税税率为 20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000 万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照 12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款 180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。（2）居民企业甲适用的企业所得税税率 25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。 参考答案：企业甲取得的境外所得总额=808×50%+96=500（万元） 请问96万是什么？

(1)权益法确认下，会计按被投资企业当年实现的利润计算投资收益，当投资企业的所得税税率与被投资企业的所得税税率相同时，其投资收益为永久性差异；当双方所得税税率不同时(注意是投资企业的所得税税率大于被投资企业的所得税税率)，其投资收益为时间性差异。但要注意，这里的时间性差异对所得税的影响不是差异的金额与投资企业所得税税率的乘积，而是先将差异还原成被投资企业的税前利润，然后乘以双方所得税税率的差额。请问 如何将差异还原成被投资企业的税前利润？

答： 比如分给你85分，子公司15%，还原到税前85/（1-15%）=100，你是25%，25*100=25，差了10

已知净利润率4%，求4季度应纳企业所得税，应纳所得税额>300万，应纳企业所得税=收入*净利润率*25%还是所得税费用=利润总额-净利润，利润总额=净利润/75%？

答： 应纳企业所得税=收入*净利润率*25%，所以应纳企业所得税费用=收入*4%*25%=0.1*收入。如果应纳所得税额>300万，收入大于3000万。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

投资收益不计入企业所得税应纳税所得额还是说只有利息股息红利的投资收益不计入应纳税所得额？

答： 学员你好，只有股息红利的投资收益不计入应纳税所得额