出口货物不能退税，怎么做分录

V 追问

2020-12-30 10:01

对，不能退税，退税率是0

江老师 解答

2020-12-30 10:03

一、采购货物时，分录是：
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
二、由于是免税商品，不能抵扣进项税，因此做进项税额转出处理，分录是：
借：库存商品
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
三、确认外销销售收入，分录是：
借：应收账款
贷：主营业务收入
同时结转对应的销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

V 追问

2020-12-30 11:06

老师，我们是生产企业，不是外贸的

江老师 解答

2020-12-30 11:07

那你们也是这样的分录，就是生产企业自营出口或代理出口。

V 追问

2020-12-30 16:43

进项税额怎么算？例如关单是100000欧元。主营业务收入是多少，进项税额转出是多少？生产企业

江老师 解答

2020-12-30 20:52

这个主营业务收入，是按报关当日的汇率或者是当月1日的汇率计算人民币的金额。进项税额转出的金额，就是属于此批货物采购的进项税全部不退税，直接做进项税额转出处理。