老师：公司租用商铺作为办公室使用，每个季度的租金为34233元，从2018年10月开始到2020年10月这期间的租金，房东一直没有开票给我们，现在还能让他去税局补开以前年度的发票吗？

敏儿 追问

2020-12-25 16:54

老师：那这样子算，从2018年10月~现在2020.10月左右已经有8个季度了，34233元*8=273864元；房东是个人的，他可以申请开这么大金额的发票吗？然后要是开出来了，我们收到这发票，应该如何做账呢

敏儿 追问

2020-12-25 17:02

因为我们公司是农业养殖来，是免交增值税、免企业所得税的，所以2018.10月~到现在的发票是否可以不开呢？因为要开票的话，房东不愿意出税费，要我们公司也税费的，所以过去的两年租金发票，想不开具了，可以吗？对公司账务有没有什么影响呢？

陈诗晗老师 解答

2020-12-25 17:06

你正常计相关租金成本处理的。
借，X费用，以前年度损益调整（当期用管理费用，之前用以前年度损益调整处理）
应交税费 
贷，银行存款

敏儿 追问

2020-12-25 17:10

我们公司是农业养殖来，是免交增值税、免企业所得税的，还要做这样的分录吗？所以过去的两年租金发票，想不开具了，可以吗？对公司账务有没有什么影响呢？

陈诗晗老师 解答

2020-12-25 17:13

如果是免税 ，
借，X费用，以前年度损益调整（当期用管理费用，之前用以前年度损益调整处理）
贷，银行存款

敏儿 追问

2020-12-25 17:27

老师：这个租金，我们是一直有在交付的，只是当时房东只是开了收据给我们而已，如果按你的分录  贷方  银行存款，那账怎么平呢？另外我们用的是小企业会计准则，没有空上以前年度年度损益调整这个科目呢

陈诗晗老师 解答

2020-12-25 17:30

你当时 是做的什么科目呢
没有以前年度损益调整，用年初未分配利润处理

敏儿 追问

2020-12-25 17:39

就每个季度支付租金后，收到收据；借 管理费用-租赁费   贷 应付账款-房东     借  应付账款-房东    贷  银行存款

陈诗晗老师 解答

2020-12-25 17:42

是的，处理没问题了的，正确的

敏儿 追问

2020-12-26 10:58

老师：那我还是不明白，到底我们这个2018.10月~2020.10月的租金发票，是否有补开的必要呢？老板是不太想开，因为要给税点对方呢？

陈诗晗老师 解答

2020-12-26 12:09

你这个肯定是要补开的吗？不开的话，你这个怎么平账了？

敏儿 追问

2020-12-26 13:43

老师，我当时是以收据入账了，账是平的呢？

陈诗晗老师 解答

2020-12-26 15:21

收据你入账之后，你这个计税口径是认可不了的呀。
你现在不补开票，你需要所得税补缴纳额多啊