A公司2019年6月出租一批新的包装物,计划价50000元,出借一批旧的包装物,计划价60000元，企业收取押金110000元,本月收取租金5000元,本月仓库报废一批出借包装物计划价70000元本月材料成本差异-5%,企业为一般纳税人。要求:编制有关会计分录

得意呀 追问

2020-12-25 11:11

报废的呢

江老师 解答

2020-12-25 16:04

A公司2019年6月出租一批新的包装物,计划价50000元,出借一批旧的包装物,计划价60000元，企业收取押金110000元,本月收取租金5000元,本月仓库报废一批出借包装物计划价70000元本月材料成本差异-5%,企业为一般纳税人。要求:编制有关会计分录
一、出租包装物收租金5000元，属于动产租赁，一般纳税人增值税税率是13%，分录是：
借：银行存款5000
贷：其他业务收入4424.78
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）575.22
二、同时结转出租的其他业务成本，分录是：
借：其他业务成本4166.67
贷：周转材料——包装物（出租）4166.67
备注：假定出租是的一年的话，就是每月分摊的计划价是50000/12=4166.67元
三、出租包装物，从在库转入出租50000元。分录是：
借：周转材料——包装物（出租）50000
贷：周转材料——包装物（在库）50000
四、出借包装物收取押金，分录是：
借：银行存款110000
贷：其他应付款110000
五、出借包装物计划成本是60000元，假定按一年进行摊销处理，分录是：
1、借：周转材料——包装物（出借）60000
贷：周转材料——包装物（在库)60000
2、借：销售费用5000
贷：周转材料——包装物（出借）5000
五、本月报废出借包装物70000元，分录是：
借：待处理财产损溢70000
贷：周转材料——包装物（出借）70000
备注：变卖报废的包装物后，按实际的收款金额，计入其他业务收入，计算缴纳增值税。未收回的款项，计入营业外支出。
六、销售材料成本差异率是-5%，需要结转的分录有：
1、借：其他业务成本208.33
贷：周转材料——包装物（出租）208.33

备注：假定出租是的一年的话，就是每月分摊的计划价是50000/12=4166.67元。
2、借：周转材料——包装物（出租）2500
贷：周转材料——包装物（在库）2500
3、
借：周转材料——包装物（出借）3000
贷：周转材料——包装物（在库)3000
4、借：销售费用250
贷：周转材料——包装物（出借）250
5、
借：待处理财产损溢3500
贷：周转材料——包装物（出借）3500


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