老师好，我公司是一般纳税人，取得购进货物的普通发票，目前没有销售该货物，现在年底了，请问购进取得的普通发票，可以作成本费用票用来抵扣企业所得税吗？如果可以的话，分录怎么做呢

寒～曦 追问

2020-12-24 12:37

如果作为无偿赠送的话，是不是要视通销售，然后交增值税，才可以结转成本，然后再用来抵减企业所得税？

郭老师 解答

2020-12-24 12:40

你好是的，是这么做的。

寒～曦 追问

2020-12-24 12:43

那请问下，这个视同销售的分录怎么做呢，还有这个收入是按照销售同类商品的市场价来确定，那这个市场价是含税的还是不含税的？

郭老师 解答

2020-12-24 12:46

借销售费用贷库存商品应交税费
库存商品是成本价格
应交税费是市场价格乘以税率。

寒～曦 追问

2020-12-24 12:53

购进时，借：库存商品  贷：银行存款
视同销售时，借：？    贷：主营业务收入  应交税费-应交增值税（销）结转成本，借：主营业务成本  贷：库存商品，正常销售的分录不是应该这样吗？为什么视同销售是借销售费用呢，还有不是要确认收入吗，怎么是贷库存商品呢，有点看不懂

郭老师 解答

2020-12-24 12:56

借销售费用贷库存商品应交税费

虽然是视同销售，但是不符合确认收入的条件。

寒～曦 追问

2020-12-24 13:07

那这个销售费用，在计算企业所得税的时候可以扣除吗

郭老师 解答

2020-12-24 13:08

你好，可以抵扣所得税。