去年12月份开了一张保函担保费发票进来，已经抵扣认证，这月说要退回一部分钱，要求购方进项税转出，我们是整张票进项税转出比较好，还是转出退款那部分，分录怎么做

小缘 追问

2020-12-22 16:18

你意思是在开票系统里面全部购方转出抵扣额，然后让销方开一张负数发票红冲，再开一张正数发票进来，申报时候填表二转出进项税，那分录怎么做了，因为是跨年了，然后 有产生退回的金额

玲老师 解答

2020-12-22 16:25

你好
开一部分 红字发票也可以 把对应发票的进项填写表二红字进项转出  开红字发票红冲当期收入  收票方是红冲当期成本 

小缘 追问

2020-12-22 16:32

全部开红字发票分录怎么做，是不是收到负数发票做红冲2019年12月XX凭证  分录借：管理费用--保函担保费   -26000  贷：银行存款-26000，收到实际的20000发票就做借：管理费用--保函担保费 20000、贷：银行存款20000，那退回了6000 怎么做

玲老师 解答

2020-12-22 16:46

你好
红冲时  管理费用--保函担保费 -26000 贷：应付账款-26000  （是负数）
收到实际的20000发票就做借：管理费用--保函担保费 20000、贷：应付账款2000
借应付账款600
贷 银行存款600

小缘 追问

2020-12-22 16:55

跨年也这么做？我们是购方啊，退了6000给我们应该是借方：银行存款  贷方应该挂什么科目，

玲老师 解答

2020-12-22 17:13

你好
是的可以实样操作的 看上面发你的分录 

小缘 追问

2020-12-22 17:26

老师你是不是理解错误了，我是去年12月份就开进来发票了我们当月抵扣了，是这个月销售方说要退回一部分担保费给我们，让购发票进项税转出，申请红字，然后开红字票给我们，实际发生的是20000，去年开的是26000，然后会退6000给我们，我是分这些分录怎么操作，还有就是进项税的转出的分录操作

玲老师 解答

2020-12-22 17:28

因为咱是做红冲分录了，然后你把进项就转出，不用再单独写进项转出的分录，直接填写报表附表二，进项转出就可以

玲老师 解答

2020-12-22 17:29

后一个分录就是退款6000元，那个分录