老师.请问企业所得税怎么知道是是不是小微企业，季度报的话，怎么去调，

解OO~夏 追问

2016-09-24 15:01

那年底真的是超了，年底怎么冲回呢？老师

解OO~夏 追问

2016-09-24 22:05

好，谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2016-09-24 13:38

您好，如果企业的利润确实在小微企业要求的利润额上下浮动，您在前三季度都按小微企业处理，如果某个季度高于小微标准了，您可以预提一部分费用出来，到年底再冲回即可。

王雁鸣老师 解答

2016-09-24 14:15

您好，这个要根据贵单位具体情况来判断，如果到时候税局检查时问起来，您要能应付过去，比如贵单位请了临时人员，9月份工资还没有发，9月底如果加上这些工资，利润就不超小微标准，如果不加上这些工资，利润就超了小微标准，那您在9月份账务中就可以预提临时工工资，分录如下：
借：销售或者管理费用-临时工工资
贷：其他应付款-临时工工资（或者预提费用-临时工工资）。

具体项目您自己要根据贵公司实际情况具体操作。

王雁鸣老师 解答

2016-09-24 16:54

您好，年底真的超了，把差额做个相反的分录，就冲回了。

王雁鸣老师 解答

2016-09-24 22:45

您好，不客气。