我们公司是核定征收的，税款是在买原材料时将附加税全部征收，我们开销项发票去抵扣，但是如果到了年底，发票没抵完的话就只能全部算到未开票收入，次年不可以开跨年发票去抵上年的进项税，如果我年底开大量的销项发票，次年再慢慢红冲，可以吗？有什么风险吗？

俗人一枚 追问

2020-12-21 13:16

我们是生产企业，购买了原材料都用完了，只剩下库存商品没有卖出去，我们是不按成本来查账的，交完的附加税是不会留抵返回，我这样先将发票开出去，次年红冲回来可以吗？

郭老师 解答

2020-12-21 13:17

我没看明白，你实际没有销售出去，结果开了发票吗？

俗人一枚 追问

2020-12-21 13:25

不是，有些是还没有开票的，但是金额和开票信息都没有确定，我可不可以先开别家公司的，次年再红冲回来，开正确的

郭老师 解答

2020-12-21 14:00

你好
可以这么做的

俗人一枚 追问

2020-12-21 14:37

老师，这样做税务上有什么风险？

郭老师 解答

2020-12-21 14:38

暂时是虚开了发票

俗人一枚 追问

2020-12-21 14:40

如果次年再慢慢红冲之后就不算虚开发票吧？

郭老师 解答

2020-12-21 14:41

你好
今年属于虚开的
你们是不是小规模的

俗人一枚 追问

2020-12-21 14:45

我们是一般纳税人简易征收的，进项抵扣不了，税负率是13.147，可以开专票，比如我购买了100块的原材料，有3%的进项，但不能抵，交了其他附加税，可以开销项发票100元，如果不开的话就算成未开票收入，之后不可以补开专票，补开需要另外交税

郭老师 解答

2020-12-21 14:52

可以
无票收入可以补开发票的

郭老师 解答

2020-12-21 14:52

不需要多交税
交一次就可以

俗人一枚 追问

2020-12-21 15:03

我们这里不可以，本来按正常的申报就是次年开票的话，未开票收入里面就填负数来想抵

郭老师 解答

2020-12-21 15:08

是的
未开具发票填写负数
自己申报不了去大厅