老师，请问应交税费-未交增值税科目借方有余额一块多钱，形成的原因是报税系统和开票的时候有一点点计算上的差别，那这个调整要怎么弄呀？

无奈花落 追问

2020-12-18 15:57

就是报税的时候填的总额，然后发票又是分开开的，按发票做账，税额就形成了差别

江老师 解答

2020-12-18 15:58

这个是留抵的增值税呢?

无奈花落 追问

2020-12-18 16:00

怎么会是留抵的增值税呢？

江老师 解答

2020-12-18 16:01

借方表示留抵的增值税，贷方表示需要交的增值税。

无奈花落 追问

2020-12-18 16:02

那我交税金的时候做在哪一方呢？

江老师 解答

2020-12-18 16:03

缴纳税费的分录是：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款（或库存现金）

无奈花落 追问

2020-12-18 16:04

借方是登记缴纳税费的，你怎么又说是表示留抵的呢？

江老师 解答

2020-12-18 16:06

一、那是因为需要缴纳增值税时，形成”应交税费——未交增值税“科目的贷方余额，交税后，平账。如上月需要交税10000元，本月交10000元账就平了。
上月形成”应交税费——未交增值税“科目的贷方余额10000元，本月交税后，“应交税费——未交增值税”科目就是余额是0

无奈花落 追问

2020-12-18 16:09

那如果应交税费-未交增值税科目借方余额要怎么处理呢？

江老师 解答

2020-12-18 16:10

需要找到原因，才能处理。就是说你的增值税主表上是否有留抵增值税1元多?

无奈花落 追问

2020-12-18 16:14

没有留抵这一元多，现在就是我报税是系统自动带出总额的，然后按一张张发票做账，就形成了多交了一元多这个账

江老师 解答

2020-12-18 16:16

你这个是多交1元多形成的数据，就是表示你在平时填写增值税申报表附表一时，多计算了销项税额，实际上发票的上的销项税额不足，是这样的情况吗?

无奈花落 追问

2020-12-18 16:17

对的，就是这样的

江老师 解答

2020-12-18 16:21

一、你的摘要是：根据税务申报调增销项税额。
借：管理费用——其他
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
再结转以下的分录：
a、借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
b、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
 备注：金额就是你说的1元多的金额。在12月补做此分录，必须年底结账前做此分录处理。