支付个税时，分录怎么写？我看之前的好像做错了直接贷应交税费应交个人所得税，银行存款

小桔子 追问

2020-12-18 15:33

不是个人承担的？借其他应收款贷银行存款？

韦老师 解答

2020-12-18 15:35

我发个完整分录给你哈
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

小桔子 追问

2020-12-18 16:06

个人所得税不是个人支付？怎么没有体现？

小桔子 追问

2020-12-18 16:12

能否解释一下呢

韦老师 解答

2020-12-18 16:13

3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
这笔分录体现了，实发工资是扣了个税的钱了